Polskie prawo od 1 marca 2018 r. określa bitcoina i inne tokeny mianem walut wirtualnych (art. 2 ust. 2 pkt 26 ustawy AML). Oznacza to, że posiadanie, kupno i sprzedaż kryptowalut są całkowicie dozwolone, lecz transakcje nie korzystają z ochrony przysługującej depozytom bankowym.
Narodowy Bank Polski oraz Komisja Nadzoru Finansowego regularnie podkreślają, że bitcoin nie jest prawnym środkiem płatniczym, a pełne ryzyko zmienności cen i cyberataków spoczywa na użytkowniku.
Rejestr działalności w zakresie walut wirtualnych – kiedy musisz się wpisać?
Od 31 października 2021 r. każdy kantor, giełda czy dostawca portfela kryptowalut musi widnieć w Rejestrze działalności w zakresie walut wirtualnych prowadzonym przez IAS w Katowicach. Brak wpisu grozi karą do 100 000 zł, a banki coraz częściej odmawiają obsługi przelewów kierowanych do operatorów spoza rejestru, co praktycznie zmusza inwestorów do korzystania z platform zgodnych z AML. 
Podatki: jak rozliczyć 19% PIT-38 od kryptowalut
Dochód z odpłatnego zbycia kryptowalut rozlicza się w deklaracji PIT-38 z 19-proc. stawką podatku dochodowego (szczegóły na podatki.gov.pl/pit).
Wymiana krypto-krypto pozostaje neutralna podatkowo, udokumentowane koszty można odliczyć, a nadwyżkę strat przenieść na kolejne lata. Od wyroku TSUE C-264/14 (2015) sprzedaż kryptowalut jest zwolniona z VAT, a transakcje kupna i sprzedaży tokenów nie podlegają PCC.
Rewolucja MiCA: co zmieni się do 2026 r.?
Rozporządzenie Markets in Crypto-Assets (MiCA) już teraz obejmuje stablecoiny (od 30 czerwca 2024 r.), natomiast pełny reżim licencyjny dla giełd, brokerów i emitentów tokenów zacznie obowiązywać 30 grudnia 2024 r.
Firmy posiadające krajowe zezwolenia skorzystają jeszcze z okresu przejściowego do 1 lipca 2026 r., po którym każda platforma będzie musiała uzyskać unijną licencję CASP.
Dla inwestora oznacza to jednolite prospekty tokenów, większą transparentność i obowiązek informowania o ryzyku.
Czy KNF nadzoruje twoje bitcoiny?
Do pełnej implementacji MiCA polski nadzór nie prowadzi odrębnego licencjonowania giełd krypto, choć może interweniować, gdy token przybiera cechy instrumentu finansowego.
UKNF publikuje ostrzeżenia przed projektami o podwyższonym ryzyku i zaleca korzystanie z operatorów przestrzegających procedur AML oraz rejestrowanych w UE.
Ryzyka i samodzielna ochrona inwestora
Legalność nie gwarantuje wartości tokenu ani zwrotu utraconych środków. Państwo pozwala inwestować, lecz obowiązek rozliczenia podatku spoczywa wyłącznie na tobie. Bank może też poprosić o udokumentowanie źródła środków, a operator giełdy, kierując się procedurami AML, może zamrozić przelew przy podejrzeniu nielegalnego pochodzenia kapitału.
Z tego powodu warto przechowywać kryptoaktywa we własnych portfelach sprzętowych albo u operatorów figurujących w rejestrze, regularnie archiwizować historię transakcji i śledzić komunikaty NBP oraz KNF.
Podsumowanie
Kryptowaluty w Polsce są w pełni legalne, lecz podlegają szczególnym wymogom prawnym i podatkowym. Znajomość ustawy AML, zasad PIT-38 oraz nadchodzących licencji MiCA pozwala uniknąć problemów bankowych i fiskalnych, zwiększając bezpieczeństwo inwestycji w bitcoin i inne kryptoaktywa.
FAQ
Czy kryptowaluty są legalne w Polsce?
Tak. Prawo dopuszcza posiadanie i handel tokenami, klasyfikując je jako waluty wirtualne, a nie pieniądz emitowany przez NBP.
Jakie podatki zapłacę od zysków z bitcoina?
Dochód rozliczasz w PIT-38 ze stawką 19%. Możesz odliczyć udokumentowane koszty i przenieść stratę na następne lata.
Kiedy wejdzie w życie MiCA?
Stablecoiny podlegają regulacji od 30 VI 2024 r. Pełny reżim dla giełd zacznie działać 30 XII 2024 r., z okresem przejściowym do 1 VII 2026 r.
Czy muszę rejestrować działalność, jeśli prowadzę kantor krypto?
Tak. Od 2021 r. wymagany jest wpis do Rejestru działalności w zakresie walut wirtualnych; za brak grozi do 100 000 zł kary.
Czy KNF gwarantuje zwrot utraconych środków z giełdy?
Nie. Giełdy kryptowalut nie są objęte systemem gwarancji depozytów. Całość ryzyka ponosi inwestor.
Nota: Powyższy tekst nie stanowi porady inwestycyjnej. Inwestowanie i trading wiążą się z ryzykiem — decyzje należy podejmować na podstawie własnych analiz. Zamieszczone w tekście wyceny mają wyłącznie charakter informacyjny i nie stanowią rekomendacji do zakupu lub sprzedaży produktów finansowych.
Czytaj też:
